第四篇 灵活用工在软件开发行业的应用

很多软件开发公司会将部分非核心开发任务承包给个人。通过这种方式减少企业人员规模，降低社保支出。

但这样操作后又会遇到公对私结算，个人无法给企业开票的难题。最终造成这笔费用被定性为劳务所得，由企业代扣代缴个税。

劳务所得模式：

劳务所得代扣代缴税率

案例：企业支付给个人1万元研发费，个人无法开票。财务按劳务所得做账，企业需要代缴个税1600元，实际外包成本就变成了11600元了。

能否合规降低这部分费用成本呢？

企业需要增值税普通发票，可通过代理报税的方式解决；

企业需要增值税专用发票，可通过灵活用工平台模式的方式解决；

一、代理报税模式--普票

1、企业与个人签订承揽协议，完成验收后，企业公户向个人私户支付费用

2、通过代理报税，获得发票和个税完税证明

案例：企业支付给个人1万元研发费，个人无法开票，由欢创公司代理报税后，企业可以获得增值税普通发票和个税完税证明。费用只需350元，包含个税，普票，欢创公司代办费。

对比劳务模式1600元，减少了1250元。

代理报税操作流程：以武汉欢创人力为例

代理报税业务逻辑图

1、企业与武汉欢创签订代理报税协议

2、当需要代开发票的时候，向欢创提供资料，包含企业与个人签订的合同，完工验收单，对私汇款回单，代开个人的身份证信息和手机号

3、向欢创公司支付费用，包含个税 欢创服务费

个税按经营所得核定征收，费用等于开票金额的1.5%

服务费根据代开发票项目不同，一般在代开金额的2%左右

4、欢创在税优地税局，为收款人缴纳个税，帮收款人申请向企业开具增值税普通发票。

5、欢创向企业邮寄发票

a、个人收款金额发票一份，销售方为税务局，购买方为企业，开票项目为研发服务费

b、个人的完税证明一份

c、欢创代办服务费发票一份，销售方为欢创，购买方为企业，开票项目为人力资源服务

注：此流程也可以由收款个人发起，由个人与欢创签订代理报税协议，提供代办资料，缴纳费用。

代理报税模式中的合规细节

1、企业与个人签订的协议需要体现以下内容

企业不提供办公场地，不提供研发所需的电脑和开发软件；

企业不要求开发人员考勤打卡，企业不对工作量考核，只对研发成果做验收，验收通过后，支付费用。

2、汇款备注的填写要求：不能填写劳务费，也不能出现咨询费、技术服务费等字样

3、税务机关会对收款人电话回访，如果收款人讲述与申报的研发业务不符，将会对企业进行税务稽查

更多细节可以私聊作者

二、灵活用工平台模式--专票

企业将研发项目外包给灵活用工平台，再由灵活用工平台分包给个人。灵活用工平台负责向企业开增值税专用发票。

案例：企业通过灵工平台向个人支付1万元， 企业向欢创灵工平台支付服务费672元（含增值税和附加税），开6个点专票，企业可以全额抵扣。灵活用工平台在支付个人费用时，代扣个税150元。

对比劳务模式1600元，灵活用工平台开具的专票，企业可以全额抵扣，实际支出只有个税150元，因此节省了1450元。

欢创“薪酬易”灵活用工平台业务流：

1、企业与欢创公司签订项目承揽协议后，欢创公司向企业提供“薪酬易”灵活用工平台的管理账户；

2、灵工人员在“薪酬易”平台上完成实名认证，并与欢创公司签订自由职业者协议；

3、企业可在“薪酬易”平台上随时发布灵活用工的项目，自动由欢创公司承揽，再分包给灵工人员；

4、项目完工后，企业在灵活用工平台的账户充值，并审核和设置每个灵活用工人员的费用，提交发放后，系统将实时支付到灵工人员银行卡上

5、欢创公司向企业开具6个点的增值税专用发票，并提供个税完税证明

采用灵活用工平台模式需注意事项

1、灵活用工平台如采用委托代征模式，需具备《委托代征证书》；灵活用工平台如采用个体户模式，需提交《个体工商户营业执照》 ，详情可查看上一篇 《灵活用工平台的几种模式》

2、还要注意，企业和开发者之间不存在隶属关系，不要给开发者免费提供办公场地和电脑、不制作工牌，更不要这个月公司汇款，下个月灵工平台结算。

其他更多细节可咨询作者

最后

灵活用工不等于经营所得，它还包括劳务所得。灵活用工平台的首要任务是帮助企业合规。通俗的说就是，“哪些是能够作为经营所得的，摘出来，合规的让企业降低用工成本，隔离风险。”

选择灵活用工平台的建议：首选灵活用工平台能否给企业提供专业的意见，帮助企业做合规：合规的隔离用工风险，合规的降低灵工人员个税，其次再看灵活用工平台提供的资质和业务模式是否合规可行，最后再看发票的销售方和发票项目。